Як Щербина О.А. обкрадав абонентів "Котовськтеплокомуненерго"!

Від КОТОВСЬКИХ ПАРТИЗАНІВ:
Хочемо зауважити, що зараз у міліції лежить справа про батареї, які за наказом Щербіни знімалися у під'їздах багатоповерхівок, потім чистилися та продавалися! Вор продавав комунальне майно, а гроші клав собі в кишеню!

Олег Андрійович, куплена інвалідність вас не врятує!

До речі, нинішній директор "Котовськтеплокомуненерго", фаворит мера Іванова, Максим Перлей краде ще більше!

Усі факти його злочинів Котовські Партизани тримають у спеціально обладнаних схронах. Тільки-но влада зміниться - цей пан сяде! Абсолютно нагла знахабніла "регіоналівська" істота! Краде не озираючись на совість та правоохоронні органи!

Далі УХВАЛА Котовського міськрайонного суду: 

                                                      УХВАЛА

                                                 Іменем України

                                                                                       Справа №505/1888/13-к

                                                                                        пр. 1-кп/505/91/13 р.

16.05.2013  р. Котовський міськрайсуд, Одеської області в складі:

головуючої судді                                                                       Павловської Г.В.

при секретарі                                                                      Замараєвій І.М.

за участю прокурора                                                            Дубровського А.В.

підозрюваного                                                                       ОСОБА_1

захисника                                                                                ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в приміщенні Котовського міськрайсуду Одеської області клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення підозрюваного ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Котовськ, Одеської області, українця, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, проживаючого та зареєстрованого в АДРЕСА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР №32013170000000256 від 29.03.2013 р. у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212  КК України,

встановив :

17 квітня 2013 року в провадження Котовського міськрайсуду, Одеської області надійшло клопотання старшого прокурора відділу прокуратури Одеської області про звільнення підозрюваного ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України по кримінальному провадженню, внесеному до ЄРДР №32013170000000256 від 29.03.2013 р. у скоєнні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212  КК України.

Згідно з клопотанням, ОСОБА_1 підозрюється в тому, що він, умисно ухилявся від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету грошових коштів у значних розмірах.

Встановлено, що Комунальне виробниче експлуатаційне підприємство «Котовськтеплокомуненерго» (код ЄДРПОУ 25977888), зареєстровано Котовською міською державною адміністрацією 13.03.2001 р. Взято на податковий облік в Котовській ОДПІ 16.03.2001 р. за №3724, 11.06.2011 р. видано свідоцтво платника ПДВ за №21353227.

КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» є комунальним підприємством, яке підпорядковано виконавчому комітету Котовської міської ради Одеської області та знаходиться за адресою : 66300, Одеська область, м. Котовськ, провулок Куяльницький 28 «а».

Основним видом діяльності підприємства є надання послуг населенню,  підприємствам, установам, організаціям м. Котовська по забезпеченню теплом через мережу котелень.

В період з 15.03.2001 р. по 02.01.2013 р. директором КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» згідно наказу №1 від 15.03.2001 р. призначено ОСОБА_1 02.01.2013 р. ОСОБА_1 звільнено за власним бажанням, згідно розпорядження про звільнення.

В період з 08.09.2008 р. по 20.10.2009 р. на посаді виконуючого обов'язки головного бухгалтера була ОСОБА_3 В період з 18.03.2009 р. по 04.07.2011 р. ОСОБА_3 призначена на посаду головного бухгалтера, згідно наказу про призначення №23 від 18.03.2009 р., звільнена з посади головного бухгалтера відповідно до наказу від 04.07.2011 р. №76.

У ході фінансово-господарської діяльності за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р. КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» надавало послуги населенню по теплопостачанню. Вартість наданих послуг по теплопостачанню для населення нараховується на підставі затвердженого та врегульованого тарифу, який є меншим за їх собівартість. При цьому оплата вартості наданих послуг по теплопостачанню населенню здійснюється у межах тарифу як безпосередньо населенням так і за рахунок бюджетних пільг та субсидій. Оплата наданих населенню пільг та субсидій за теплопостачання здійснюється з бюджету відповідного рівня безпосередньо на рахунок ВАТ «Одесагаз».

На початку 2008 р., у директора КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» ОСОБА_1 виник злочинний намір, спрямований на ухилення від сплати податків, реалізуючи який він розробив план своїх протиправних дій та надав вказівку ОСОБА_3, яка на той час працювала виконуючою обов'язки головного бухгалтера, відображали оплату наданих населенню пільг та субсидій по теплопостачанню за рахунок бюджетних коштів як взаємозалік по розрахункам з ВАТ «Одесаобленерго» за отриманий природний газ.

У той же час, відповідно до даних головної книги КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» за 2008-2010 р.р., листів Управління праці та соціального захисту населення Котовської міської ради, даних книги обліку розрахунків з ВАТ «Одесагаз», з бюджету в рахунок погашення наданих населенню пільг та субсидій по теплопостачанню за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р. КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» отримано 3095056,91 грн. в т.ч. ПДВ 515798,66 грн.

Директор ОСОБА_1, маючи злочинний намір, направлений на умисне ухилення від сплати податків, надав вказівки ОСОБА_3, під час складання податкової звітності за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р. не включати до реєстрів виданих податкових накладних та до декларацій з ПДВ кошти в сумі 3095056,91 грн., в тому числі ПДВ 515798,66 грн., які перераховані з бюджету в рахунок погашення наданих населенню пільг та субсидій по теплопостачанню, за вирахуванням суми завищеного податкового зобов'язання у розмірі 202476,11 грн.

В подальшому, декларації з ПДВ за період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р., які містили недостовірну інформацію, підписувались директором КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» ОСОБА_1 та головним бухгалтером ОСОБА_3 та надавалися до Котовської ОДПІ в Одеській області. (Таким чином, загальна сума заниження податкового зобов'язання КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» складає 313322,55 грн.).

Крім того, КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства у грудні 2008 р. на підставі Постанови КМУ №440 від 25.04.2008 р. «Про реалізацію ст. 54 Закону України «Про державний бюджет України на 2008 р. та про внесення змін до деяких законодавчих актів України» був укладений договір №440Е/213 «Про організацію взаєморозрахунків згідно постанови КМУ від 25.04.2008 р. №440», підписаний головним управлінням Державного казначейства України в Одеській області, Одеським головним фінансовим управлінням обласної державної адміністрації, ВАТ «ЕК Одесаобленерго», ДП НАЕК «Енергоринок», ВАТ «Центроенерго» та КВЕП «Котовськтеплокомуненерго», згідно якого отримано з бюджету субвенцію на погашення різниці в тарифах за теплову енергію, затверджених для населення в сумі 364592,15 грн.

Зазначена субвенція на погашення різниці в тарифах за теплову енергію, затверджених для населення у сумі 364592,15 грн. проведена по бухгалтерському обліку КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» як взаємозалік розрахунків з ВАТ «Одесаобленерго» за електроенергію, отриману підприємством у грудні 2008 р. та січні 2009 р., на підставі податкової накладної ВАТ «Одесаобленерго» від 18.12.2008 р. №8681/59/38 на загальну суму 364592,15 грн., в тому числі ПДВ 60765,36 грн.

Відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість» отримана субвенція з бюджету держави у розмірі 364592,15 грн. не є об'єктом оподаткування ПДВ. Однак, переслідуючи злочинний намір на ухилення від сплати податків, ОСОБА_1 надав вказівку головному бухгалтеру КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» ОСОБА_3, в порушення Закону України «Про податок на додану вартість» безпідставно включити до реєстру отриманих податкових накладних та до Декларацій з податку на додану вартість за грудень 2008 р., січень 2009 р., лютий 2009 р. ПДВ у розмірі 60765,6 грн., що призвело до завищення податкового кредиту на зазначену суму.

Крім цього, КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» у жовтні 2009 р. на підставі Постанови КМУ №193 від 05.03.2009 р. та договору №193Е/85 від 03.09.2009 р. підписаного головним управлінням Державного казначейства України в Одеській області, Одеським головним фінансовим управлінням обласної державної адміністрації, ВАТ «ЕК Одесаобленерго», ДП НАЕК «Енергоринок», ВАТ «Центроенерго» та КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» отримано з бюджету субвенцію для погашення різниці в тарифах за теплову енергію, затверджених для населення в сумі 462500 грн. Зазначена субвенція для погашення різниці в тарифах за теплову енергію, затверджених для населення в сумі 462500 грн. проведено по бухгалтерському обліку підприємства як взаємозалік розрахунків між КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» та ВАТ «Одесаобленерго» за електроенергію, отриману підприємством у жовтні - грудні 2009 р. на підставі податкової накладної ВАТ «Одесаобленерго» від 01.09.2009 р. №6036/59/38 на загальну суму 462500 грн. у тому числі ПДВ 77083,33 грн.

ОСОБА_1 з метою здійснення свого злочинного наміру, направленого на умисне ухилення від сплати податків, надав вказівки головному бухгалтеру КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» ОСОБА_3 безпідставно включити вищезазначену податкову накладну до реєстру отриманих податкових накладних та до декларацій з податку на додану вартість за вересень 2009 р. в сумі 77083,33 грн., що призвело до завищення податкового кредиту на вказану суму.

Крім того, розуміючи протиправність своїх дій, діючи за вказівкою ОСОБА_1, ОСОБА_3 в порушення Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств» за період з 01.10.2008 р. по 01.07.2010 р. в податкових деклараціях з податку на прибуток підприємства відобразила недостовірні дані, згідно з яких зависила податок на прибуток у розмірі 2036 грн.

За період з 01.01.2008 р. по 31.12.2010 р. декларації з ПДВ та податку на прибуток підписувалися ОСОБА_1 та ОСОБА_3 і подавалися до Котовської ОДПІ Одеської області ДПС.

Таким чином, директор КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» ОСОБА_1 з метою ухилення від сплати податків, діючи умисно, занизив ПДВ та податок на прибуток в податкових деклараціях за період з 01.01.2008 р. по 30.12.2010 р. на загальну суму 453207,69 грн.

Згідно клопотання, своїми умисними діями ОСОБА_1 вчинив злочин, передбачений ч. 1 ст. 212 КК України - як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форм власності, якщо ці діяння призвели до фактичного ненадходження до бюджету коштів у зазначених розмірах.

При цьому встановлено, що даний злочин ОСОБА_1 скоїв вперше, раніше до кримінальної відповідальності не притягувався, а шкода заподіяна державі у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 453207,69 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями : №1720 від 18.10.2012 р. на суму 10000 грн., №1435 від 31.08.2012 р. на суму 71000 грн., №1799 від 12.12.2012 р. на суму 20000 грн., №1818 від 18.12.2012 р. на суму 20000 грн., №1824 від 25.12.2012 р. на суму 26000 грн., №1861 від 11.01.2013 р. на суму 40000 грн., №1889 від 29.01.2013 р. на суму 23955 грн., №1921 від 14.02.2013 р. на суму 40000 грн., №1943 від 25.02.2013 р. на суму 49996 грн., №1953 від 04.03.2013 р. на суму 50000 грн., №1996 від 20.03.2013 р. на суму 38533 грн., №1531 від 13.03.2013 р. на суму 50000 грн.

З урахуванням зазначеного, приймаючи до уваги той факт, що шкода заподіяна державі, у вигляді ненадходження грошових коштів у розмірі 453207,69 грн., відшкодована у повному обсязі до винесення повідомлення про підозру та притягнення ОСОБА_1 до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями, листом Котовської ОДПІ Одеської області ДПС №2500/8/20-062 від 27.03.2013 р. про відсутність заборгованості КВЕП «Котовськтеплокомуненерго» станом на 26.03.2013 р. зі сплати податків, а також те, що ОСОБА_1 вперше вчинив умисне ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, підлягає звільненню від кримінальної відповідальності.

Підставою для звільнення від кримінальної відповідальності є те, що особа до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори, обов'язкові платежі, що передбачено ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_2 заявив клопотання про приєднання до матеріалів кримінального провадження письмової згоди ОСОБА_1 на звільнення від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у якій він вказує, що дає згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України та закриття кримінального провадження відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 274, ст.ст. 285-288, ст. 314 ч. 3 п. 2 КПК України. ОСОБА_1 в своїй письмовій згоді також вказує, що суть підозри та обвинувачення в скоєнні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, а також підстава звільнення від кримінальної відповідальності йому роз'яснені судом та зрозумілі. Захисник ОСОБА_2 також заявив клопотання про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України і закрити відносно нього кримінальне провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Прокурор Дубровський А.В. не заперечував проти задоволення клопотання захисника ОСОБА_2 про звільнення ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності.

Підозрюваний ОСОБА_1 в підготовчому судовому засіданні підтримав клопотання захисника ОСОБА_2 і просив суд закрити відносно нього кримінальне провадження на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України та звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Заслухавши думку прокурора Дубровського А.В., захисника ОСОБА_2, підозрюваного ОСОБА_1, суд вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Враховуючи, що підозрюваний ОСОБА_1 вперше притягується до кримінальної відповідальності, відшкодував шкоду в повному обсязі і  надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності з цих підстав, суд вважає за необхідне звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності за ч. 4 ст. 212 КК України і кримінальне провадження відносно нього закрити у зв'язку  із відшкодуванням шкоди.

На підставі ст. 212 ч. 4 КК України та керуючись п. 1 ч. 2 ст. 284, ст.ст. 285-288, п. 2 ч. 3 ст. 314, ст. 315 КПК України, суд -

у х в а л и в  :

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_1 у зв'язку із звільненням його від кримінальної відповідальності на підставі п. 1 ч. 2 ст. 284 КПК України.

Звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На ухвалу може бути подана апеляційна скарга до Апеляційного суду Одеської області через Котовський міськрайсуд протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги  ухвала, якщо її не скасовано, набирає законної сили після ухвалення цього рішення судом апеляційної інстанції.

Учасники судового провадження мають право отримати в суді копію ухвали  суду.  

          Суддя -                                                             Г.В. Павловська